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跨境電商企業(yè)如何幫助購買者繳納進口環(huán)節(jié)稅金
發(fā)布時間：2023-09-15
近日，從海關(guān)總署網(wǎng)站——互動交流版塊了解到，跨境電商作為代理人，如何幫助購買者繳納進口環(huán)節(jié)稅金？相關(guān)問題，答復(fù)如下：
圖源：海關(guān)總署網(wǎng)站問：我方作為電商平臺。其中有一項業(yè)務(wù)是待購買者完成進口通關(guān)的稅項申報及繳納。以下為開展這項業(yè)務(wù)的具體疑問 1.假如商品進口價格是100元，那么預(yù)估進口綜合稅費為20元，消費者先支付所有款項為120元。因為存在平臺的交易費用1元，那么委托支付公司分賬時，直接到供應(yīng)商99元，平臺1元，代付稅費賬戶20元。那么我們在傳送數(shù)據(jù)的時候，是按99元？100元？120元或者其他金額報送？2.接上數(shù)據(jù)，假如我平臺方，先設(shè)專戶留下相關(guān)稅費20元，只是代繳性質(zhì)，實際的扣繳義務(wù)人為購買者。這種模式是否合規(guī)？3.假如說，平臺方先收取C端購買者一筆費用，用于承擔(dān)相關(guān)稅費的，那么這個費用是否需并入購入商品的完稅價格？
海關(guān)回答：您好，根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅[2016]18號）以及海關(guān)總署2016年第26號公告要求，跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，實際交易價格（包括商品零售價格、運費和保險費）作為完稅價格。購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的訂購人作為納稅義務(wù)人。海關(guān)按照實際交易價格原則，以訂單價格為基礎(chǔ)確定完稅價格。
注：該答復(fù)僅供參考，具體業(yè)務(wù)辦理請以相關(guān)的法律法規(guī)為準(zhǔn)。
1.對跨境電子商務(wù)零售進口商品，海關(guān)按照國家關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，完稅價格為實際交易價格，包括商品零售價格、運費和保險費。
2.跨境電子商務(wù)零售進口商品消費者（訂購人）為納稅義務(wù)人。在海關(guān)注冊登記的跨境電子商務(wù)平臺企業(yè)、物流企業(yè)或申報企業(yè)作為稅款的代收代繳義務(wù)人，代為履行納稅義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的補稅義務(wù)及相關(guān)法律責(zé)任。
3.代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如實、準(zhǔn)確向海關(guān)申報跨境電子商務(wù)零售進口商品的商品名稱、規(guī)格型號、稅則號列、實際交易價格及相關(guān)費用等稅收征管要素?？缇畴娮由虅?wù)零售進口商品的申報幣制為人民幣。
4.為審核確定跨境電子商務(wù)零售進口商品的歸類、完稅價格等，海關(guān)可以要求代收代繳義務(wù)人按照有關(guān)規(guī)定進行補充申報。
5.海關(guān)對符合監(jiān)管規(guī)定的跨境電子商務(wù)零售進口商品按時段匯總計征稅款，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法向海關(guān)提交足額有效的稅款擔(dān)保。海關(guān)放行后30日內(nèi)未發(fā)生退貨或修撤單的，代收代繳義務(wù)人在放行后第31日至第45日內(nèi)向海關(guān)辦理納稅手續(xù)。
圖源：海關(guān)總署網(wǎng)站問：我方作為電商平臺。其中有一項業(yè)務(wù)是待購買者完成進口通關(guān)的稅項申報及繳納。以下為開展這項業(yè)務(wù)的具體疑問 1.假如商品進口價格是100元，那么預(yù)估進口綜合稅費為20元，消費者先支付所有款項為120元。因為存在平臺的交易費用1元，那么委托支付公司分賬時，直接到供應(yīng)商99元，平臺1元，代付稅費賬戶20元。那么我們在傳送數(shù)據(jù)的時候，是按99元？100元？120元或者其他金額報送？2.接上數(shù)據(jù)，假如我平臺方，先設(shè)專戶留下相關(guān)稅費20元，只是代繳性質(zhì)，實際的扣繳義務(wù)人為購買者。這種模式是否合規(guī)？3.假如說，平臺方先收取C端購買者一筆費用，用于承擔(dān)相關(guān)稅費的，那么這個費用是否需并入購入商品的完稅價格？
海關(guān)回答：您好，根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅[2016]18號）以及海關(guān)總署2016年第26號公告要求，跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，實際交易價格（包括商品零售價格、運費和保險費）作為完稅價格。購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的訂購人作為納稅義務(wù)人。海關(guān)按照實際交易價格原則，以訂單價格為基礎(chǔ)確定完稅價格。
注：該答復(fù)僅供參考，具體業(yè)務(wù)辦理請以相關(guān)的法律法規(guī)為準(zhǔn)。
海關(guān)總署公告2018年第194號（關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告）關(guān)于稅收征管提到：
1.對跨境電子商務(wù)零售進口商品，海關(guān)按照國家關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，完稅價格為實際交易價格，包括商品零售價格、運費和保險費。
2.跨境電子商務(wù)零售進口商品消費者（訂購人）為納稅義務(wù)人。在海關(guān)注冊登記的跨境電子商務(wù)平臺企業(yè)、物流企業(yè)或申報企業(yè)作為稅款的代收代繳義務(wù)人，代為履行納稅義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的補稅義務(wù)及相關(guān)法律責(zé)任。
3.代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如實、準(zhǔn)確向海關(guān)申報跨境電子商務(wù)零售進口商品的商品名稱、規(guī)格型號、稅則號列、實際交易價格及相關(guān)費用等稅收征管要素?？缇畴娮由虅?wù)零售進口商品的申報幣制為人民幣。
4.為審核確定跨境電子商務(wù)零售進口商品的歸類、完稅價格等，海關(guān)可以要求代收代繳義務(wù)人按照有關(guān)規(guī)定進行補充申報。
5.海關(guān)對符合監(jiān)管規(guī)定的跨境電子商務(wù)零售進口商品按時段匯總計征稅款，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法向海關(guān)提交足額有效的稅款擔(dān)保。海關(guān)放行后30日內(nèi)未發(fā)生退貨或修撤單的，代收代繳義務(wù)人在放行后第31日至第45日內(nèi)向海關(guān)辦理納稅手續(xù)。
